перейти к полному списку дипломных проектов
Ссылка на скачивания файла в формате .doc находится в конце странички
3.1. Расчёт лизинговых платежей.
Для отбора оборудования существует прайс-лист на технику, из которого лизингополучатель выбирает конкретные позиции для подсчёта стоимости лизингового контракта.
Таблица 4.
ПРАЙС-ЛИСТ НА ТЕХНИКУ
Компания «Ювенал» сделала заявку (см. приложение 3) на приобретение техники в лизинг у компании «Ф – лизинг». Это экскаватор ЭО – 5225 в количестве 10 штук на сумму 31 млн. рублей, автобетононасос 581520 в количестве 10 штук на сумму 49 млн. 585 тыс. рублей, автопеноподъёмник 585200 (АПП-21-1) в количестве 10 штук на сумму 32 млн. 165 тыс. рублей, автопеноподъёмник АПП-32 в количестве 10 штук на сумму 47 млн. 150 тыс. рублей. Сумма договора составила 160 млн. рублей.
Компания «Юнивел» заключило договор финансового лизинга (см. приложение 4) с лизинговой компанией «Ф – лизинг» на 5 лет.
Рассмотрим расчёт лизинговых платежей по договору финансового лизинга с уплатой аванса при заключении договора и применения механизма ускоренной амортизации.
Исходные данные: Стоимость имущества – 160 млн. руб.;
Срок договора – 5 лет;
Норма амортизационных отчислений – 10% годовых;
Применяется ускоренная амортизация с коэффициентом 2;
Ставка кредита банка – 20%;
Комиссионное вознаграждение – 10%;
Дополнительные услуги лизингодателя – 8 млн. руб.;
Аванс – 80 млн. руб.;
Лизинговые платежи уплачиваются равными долями ежегодно 1-го числа второго месяца года.
Расчёт среднегодовой стоимости объекта лизинга
А = 160 млн. руб. ? 10% / 100 ? 2 = 32 млн. руб.
Таблица 5.
Лизинговые платежи в первый год:
Пк = 144 млн. руб. ? 20% / 100 = 28,8 млн. руб.
Пком = 144 млн. руб. ?10% / 100 = 14,4 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 32 +28,8 + 14,4 + 1,6 = 76,8 млн. руб.
НДС = 76,8 ? 20% / 100 = 15,36 млн. руб.
Лп1 = 32 + 28,8 + 14,4 + 1,6 + 15,36 = 92,16 млн. руб.
Лизинговые платежи во второй год:
Пк = 112 млн. руб. ? 20% / 100 = 22,4 млн. руб.
Пком = 112 млн. руб. ? 10% / 100 = 11,2 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 32 + 22,4 +11,2 + 1,6 = 67,2 млн. руб.
НДС = 67,2 ? 20% /100 = 13,44 млн. руб.
Лп2 = 32 + 22,4 + 11,2 + 1,6 + 13,44 = 80,64 млн. руб.
Лизинговые платежи в третий год:
Пк = 80 млн. руб. ? 20% / 100 = 16 млн. руб.
Пком = 80 млн. руб. ?10% / 100 = 8 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 32 +16 + 8 + 1,6 = 57,6 млн. руб.
НДС = 57,6 ? 20% / 100 = 11,52 млн. руб.
Лп3 = 32 + 16 + 8 + 1,6 + 11,52 = 69,12 млн. руб.
Лизинговые платежи в четвертый год:
Пк = 48 млн. руб. ? 20% / 100 = 9,6 млн. руб.
Пком = 48 млн. руб. ? 10% / 100 = 4,8 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 32 + 9,6 +4,8 + 1,6 = 48 млн. руб.
НДС = 48 ? 20% /100 = 9,6 млн. руб.
Лп4 = 32 + 9,6 + 4,8 + 1,6 + 9,6 = 57,6 млн. руб.
Лизинговые платежи в пятый год:
Пк = 16 млн. руб. ? 20% / 100 = 3,2 млн. руб.
Пком = 16 млн. руб. ? 10% / 100 = 1,6 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 32 + 3,2 +1,6 + 1,6 = 38,4 млн. руб.
НДС = 38,4 ? 20% /100 = 7,68 млн. руб.
Лп5 = 32 + 3,2 + 1,6 + 1,6 + 7,68 = 40,08 млн. руб.
Общая сумма лизинговых платежей на весь срок договора:
Лп =Лп1 + Лп2 + Лп3 + Лп4 + Лп5 = 92,16 +80,64 + 69,12 + 57,6 + 40,08 = 339,6 млн. руб.
Общий размер лизингового платежа за минусом аванса:
Лп = 339,6 – 80 = 259,6 млн. руб.
График уплаты лизинговых платежей
Таблица 6.
Для возможных изменений с оплатой сделаем расчёт лизинговых платежей по договору финансового лизинга, представляющему компании «Ювенал» право выкупа имущества – предмета договора по остаточной стоимости по истечении срока договора.
Исходные данные: Стоимость имущества – 160 млн. руб.;
Срок договора – 5 лет;
Норма амортизационных отчислений – 10% годовых;
Ставка кредита банка – 20%;
Комиссионное вознаграждение – 10%;
Дополнительные услуги лизингодателя – 8 млн. руб.;
Ставка налога на добавленную стоимость – 20%.
Компания «Ювенал» имеет право выкупить имущество по истечение срока договора по остаточной стоимости.
Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года.
Расчёт среднегодовой стоимости объекта лизинга
А = 160 млн. руб. ? 10% / 100 ? = 16 млн. руб.
Таблица 7.
Лизинговые платежи в первый год:
Пк = 152 млн. руб. ? 20% / 100 = 30,4 млн. руб.
Пком = 152 млн. руб. ?10% / 100 = 15,2 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 16 +30,4 + 15,2 + 1,6 = 63,2 млн. руб.
НДС = 63,2 ? 20% / 100 = 12,64 млн. руб.
Лп1 = 16+ 30,4 + 15,2 + 1,6 + 12,64 = 75,84 млн. руб.
Лизинговые платежи во второй год:
Пк = 136 млн. руб. ? 20% / 100 = 27,2 млн. руб.
Пком = 136 млн. руб. ? 10% / 100 = 13,6 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 16 + 27,2 +13,6 + 1,6 = 58,4 млн. руб.
НДС = 58,4 ? 20% / 100 = 11,68 млн. руб.
Лп2 = 16 + 27,2 + 13,6 + 1,6 + 11,68 = 70,08 млн. руб.
Лизинговые платежи в третий год:
Пк = 120 млн. руб. ? 20% / 100 = 24 млн. руб.
Пком = 120 млн. руб. ?10% / 100 = 12 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 16 +24 + 12 + 1,6 = 53,6 млн. руб.
НДС = 53,6 ? 20% / 100 = 10,72 млн. руб.
Лп3 = 16 + 24 + 12 + 1,6 + 10,72 = 64,32 млн. руб.
Лизинговые платежи в четвертый год:
Пк = 104 млн. руб. ? 20% / 100 = 20,8 млн. руб.
Пком = 104 млн. руб. ? 10% / 100 = 10,4 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 16+ 20,8 +10,4 + 1,6 = 48,8 млн. руб.
НДС = 48,8 ? 20% / 100 = 9,76 млн. руб.
Лп4 = 16 + 20,8 + 10,4 + 1,6 + 9,76 = 58,56 млн. руб.
Лизинговые платежи в пятый год:
Пк = 88 млн. руб. ? 20% / 100 = 17,6 млн. руб.
Пком = 88 млн. руб. ? 10% / 100 = 8,8 млн. руб.
Пу = 8 млн. руб. / 5 = 1,6 млн. руб.
В = 16 + 17,6 +8,8 + 1,6 = 44 млн. руб.
НДС = 44 ? 20% / 100 = 8,8 млн. руб.
Лп5 = 16 + 17,6 + 8,8 + 1,6 + 8,8 = 54 млн. руб.
Общая сумма лизинговых платежей на весь срок договора:
Лп = Лп1 + Лп2 + Лп3 + Лп4 + Лп5 = 75,84 + 70,08 + 64,32 + 58,56 + 52,8 = 321,6 млн. руб.
Общая сумма лизинговых платежей - 321,6 млн. руб.
Остаточная стоимость имущества равна:
ОС = 160 – 5 ? 16 = 80 млн. руб.
График уплаты лизинговых платежей
Таблица 8.
В договоре можно предусмотреть выкуп имущества по остаточной стоимости с оформлением договора купли-продажи.
Также произведём расчёт лизинговых платежей по договору оперативного лизинга для компании «Ювенал».
Исходные данные: Стоимость оборудования составляет 160 млн. рублей.
Срок договора лизинга 2 года.
Норма амортизации 10%.
Ставка кредита банка 20%.
Комиссионное вознаграждение 10%.
Плата за обучение 1,5 млн. рублей.
Командировочные 0,5 млн. рублей.
Лизинговые платежи осуществляются равными долями поквартально с первого числа первого месяца.
Расчёт среднегодовой стоимости объекта лизинга
А = 160 млн. рублей ? 10% / 100 =16 млн. рублей
Таблица 9.
Лизинговые платежи в первый год:
Пк = 152 млн. руб. ? 20% / 100 = 30,4 млн. рублей
Пком = 152 млн. руб. ?10% / 100 = 15,2 млн. рублей
Пу = 1,5 млн. руб. + 0,5 млн. руб. = 2 млн. рублей за два года
В = 16 +30,4 + 15,2 + 1 = 62,6 млн. рублей
НДС = 62,6 ? 20% / 100 = 12,52 млн. рублей
Лп1 = 16 + 30,4 + 15,2 + 1 + 12,52 = 75,12 млн. рублей
Лизинговые платежи во второй год:
Пк = 136 ? 20% / 100 = 27,2 млн. рублей
Пком = 136 ? 10% / 100 = 13,6 млн. рублей
В = 16 + 27,2 + 13,6 + 1 = 57,8 млн. рублей
НДС = 57,8 ? 20% / 100 = 11,56 млн. рублей
Лп2 = 16 + 27,2 + 13,6 + 1 + 11,56 = 69,36 млн. рублей
Общая сумма лизинговых платежей на весь срок договора:
Лп =Лп1 +Лп2 = 75,12 +69,36 = 144,48 млн. рублей
График уплаты лизинговых платежей
Таблица 10.
Состав затрат лизинговых платежей по элементам
Таблица 11.
скачать бесплатно Проект создания и организации функционирования лизинговой компании «Ф - лизинг
Содержание дипломной работы
Введение.
Глава 1. Нормативно-правовые основы лизинговой деятельности в РФ.
1.1. Концепция лизингового бизнеса.
1.2. Роль банков в лизинговом бизнесе.
1.3. Рынки и конкуренты.
Глава 2. Бизнес-проект лизинговой компании
2.2. План маркетинга.
2.3. Финансовый план.
2.4. Управление компании.
2.5. Потенциальные риски.
Глава 3. Экономическая эффективность лизингового бизнеса.
3.1. Расчёт лизинговых платежей.
3.2. Программа «Кадровый автомобиль».
3.3. Расчёт показателей сравнительной эффективности лизинговых операций в компании.
Заключение.
Список литература.
Приложения. Приложение 1.
Расписка
УСТАВ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «Ф - ЛИЗИНГ» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2. ЦЕЛЬ СОЗДАНИЯ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА
3. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И АКЦИИ ОБЩЕСТВА
4. УЧРЕДИТЕЛИ ОБЩЕСТВА И ИХ ДОЛЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ. АКЦИОНЕРЫ ОБЩЕСТВА
5. ИМУЩЕСТВО
6. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ АКЦИОНЕРОВ
7. ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБЩЕСТВА
8. РЕОРГАНИЗАЦИЯ И ЛИКВИДАЦИЯ ОБЩЕСТВА
Приложение 3. Заявка на предоставление движимого имущества в лизинг.
Приложение 4 ДОГОВОР ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА ОБОРУДОВАНИЯ № 1.
Приложение 5. Акт приёмки движимого имущества в лизинг.
Приложение 6. от 25 сентября 1995 г. № 105 «УКАЗАНИЯ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
