перейти к полному списку дипломных проектов

Ссылка на скачивания файла в формате .doc находится в конце странички

ГЛАВА 3: Анализ движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ. 3.1 Анализ состава денежных средств.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:

рутинность — денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;

предосторожность -- деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;

спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Анализ движения денежных средств проводят на основании формы №4 «Отчет о движении денежных средств». 

Всего денежных средств в 2001 г. было 31929 тыс. руб. (100%). Остаток денежных средств составил 6%, а 94%  пришлось на поступившие денежные средства. Из поступивших денежных средств основная часть приходится на выручку от продаж товаров, работ, услуг 87,3% и на кредиты и займы, полученные 4,7%. Остальное поделили между собой бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 0,6%, выручка от реализации основных средств и иного имущества0,7%, дивиденды, проценты по финансовым вложениям 0,3% и остальные 0,5% приходятся на прочие поступления.

Использовано денежных средств было 99,5%. Из них основные расходы, это расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг 46,7% и на оплату труда 27,2%. На отчисления в государственные внебюджетные фонды направленно 5,8%, на выдачу ссуд 9,3%, на оплату оборудования и транспортных средств и на расчеты с бюджетом по 5,1% , 0,7% на оплату процентов по кредитам и займам 3,7% и на прочие выплаты 1,1%. Остаток составил 0,5%

скачать бесплатно Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств на предприятиях АПК

Содержание дипломной работы

Введение
Глава 1: Организация бухгалтерского учета движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ 1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ
1.2 Учёт кассовых операций в бухгалтерии ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ
1.3 Учёт операций по расчетному счету
Глава 2: Аудиторская проверка движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ 2.1 Аудит операций счета №50 «Касса»
2.2 Внутрихозяйственный контроль за поступлением и расходованием кассовой наличности
2.3 Аудит денежных средств и денежных документов
ГЛАВА 3: Анализ движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ. 3.1 Анализ состава денежных средств.
3.2. Анализ движения денежных средств
3.3. Определение оптимального уровня денежных средств.
Заключение
Приложение 1
Список использованной литературы: